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Detrazioni di donazioni di beneficenza per le imprese in Canada

I regali in natura e le donazioni negli Stati Uniti potrebbero non essere contati


Sia che si tratti di una tassa sul reddito personale canadese o di un'imposta sul reddito delle società, la regola per le detrazioni per le donazioni di beneficenza è fondamentalmente la stessa se gestisci un'attività in Canada.

In qualità di ditta individuale o società affiliata che depositano una dichiarazione dei redditi T1, è possibile richiedere in linea 340 deduzioni di beneficienza e regali fino al 75% del reddito netto (riga 236). L'eccezione a questa regola si riferisce alla morte del contribuente: "Per l'anno in cui una persona muore e l'anno prima questo limite è pari al 100 percento del reddito netto della persona".

L'ammontare massimo di donazioni di beneficenza che una società a controllo canadese che ha presentato una dichiarazione dei redditi T2 può essere lo stesso - 75 per cento del suo reddito netto (riga 300).

Non è possibile richiedere donazioni di beneficenza per creare o aumentare una perdita, ma le donazioni di beneficenza non utilizzate possono essere riportate e utilizzate in uno qualsiasi dei cinque anni fiscali seguenti.

Organizzazioni qualificate come Donees

La Canadian Revenue Agency (CRA) elenca le seguenti organizzazioni come aventi diritto a emettere ricevute di donazione ufficiali:

  • Enti di beneficenza registrati
  • Associazioni atletiche amatoriali canadesi registrate (RCAAA)
  • Organizzazioni di servizio artistico nazionale
  • Le società di alloggi registrate residenti in Canada sono istituite solo per fornire alloggi a basso costo per gli anziani
  • Comuni registrati in Canada
  • Organismi municipali o pubblici registrati che svolgono una funzione di governo in Canada
  • Le Nazioni Unite e le sue agenzie
  • Organizzazioni di beneficenza straniere che hanno ricevuto un dono da Sua Maestà in Canada
  • Università registrate al di fuori del Canada che sono prescritte per essere università il cui corpo studentesco comprende normalmente studenti dal Canada

  • Sua Maestà nel diritto del Canada, una provincia o un territorio, e le Nazioni Unite e le sue agenzie
  • Organizzazioni di beneficenza straniere che hanno ricevuto un dono da Sua Maestà in Canada

Che dire delle donazioni agli enti di beneficenza degli Stati Uniti?

Il trattato fiscale tra il Canada e gli Stati Uniti consente di dedurre le donazioni fatte agli enti di beneficenza degli Stati Uniti se la tua attività commerciale ha entrate provenienti dagli Stati Uniti. In questo caso, puoi donare agli enti di beneficenza degli Stati Uniti e rivendicare la somma ammissibile di regali degli Stati Uniti fino al 75% del reddito degli Stati Uniti riportato nella dichiarazione dei redditi in Canada.

Qualificati i regali (Donazioni in genere)?

Un ente di beneficenza registrato può emettere ricevute di donazione per regali non monetari, tuttavia, per fare ciò, l'ente di beneficenza deve essere in grado di determinare un valore equo di mercato (FMV) per il regalo, che può essere difficile in alcuni casi. L'agenzia delle entrate del Canada (CRA) afferma:

"In genere, se il valore equo di mercato della proprietà è inferiore a $ 1.000, un membro dell'ente di beneficenza registrato o un altro individuo con sufficiente conoscenza della proprietà può determinare il suo valore. La persona che determina il valore equo di mercato dell'articolo deve essere competente e qualificato per valutare la particolare proprietà che viene donata.Se il valore equo di mercato è previsto essere più di $ 1.000, si consiglia vivamente che la proprietà sia valutata professionalmente da una terza parte (cioè, qualcuno che non è associato con la donatore o l'ente di beneficenza). "

La CRA tiene d'occhio le donazioni in natura alle organizzazioni caritatevoli a causa di abusi del sistema verificatisi in passato (situazioni in cui i donatori ricevevano entrate fiscali superiori all'equo valore di mercato del dono). Se una verifica rivela che una richiesta di donazione di regali era eccessiva, il reclamo può essere respinto. Gli enti di beneficienza che praticano tali pratiche rischiano sanzioni pecuniarie o perdita dello status di beneficenza.

Per ulteriori informazioni su quali donazioni di beneficenza possono fare una società e su come una società può aumentare il numero di detrazioni di beneficenza, è consentito richiedere l'imposta sul reddito, consultare la T4012: T2 Corporation Tax Tax Guide.


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