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Che cosa è Tax Court e come funziona?

Cos'è il tribunale fiscale e come funziona?


Un ex avvocato dell'IRS Scott Estill discute il tribunale fiscale degli Stati Uniti, il modo in cui un caso arriva al tribunale delle imposte, cosa succede durante il procedimento giudiziario, quali sono i suoi diritti mentre si reca al tribunale tributario e il diritto di ricorso. Il signor Estill attualmente pratica la legge nell'area di Denver, con una pratica incentrata sulla legge fiscale.

Quando viene portata una controversia IRS in tribunale? Chi fa la determinazione e quando è fatta?

Quando sei chiamato per un controllo, hai due scelte: puoi essere d'accordo con l'IRS o non essere d'accordo. Se sei d'accordo, il caso è finito. Se non sei d'accordo, l'IRS ti invia un "avviso di insufficienza" (chiamato anche Lettera di 90 giorni), indicando gli aggiustamenti che il Servizio vuole apportare alla dichiarazione dei redditi. Hai 90 giorni per presentare una petizione al tribunale tributario. Se non si archivia entro 90 giorni, è stato concordato con l'IRS.

In sostanza, il contribuente ha citato in giudizio l'IRS in tribunale.

Chi è il tribunale? È un giudice o un gruppo di giudici o una giuria?

Il "tribunale" fiscale è in realtà 19 giudici che si recano in tutti e 50 gli stati. I casi di tribunali fiscali non vengono processati da una giuria.

Come funzionano le prove in tribunale? Qual è l'onere della prova sul contribuente per fornire prove?

Il contribuente deve presentare prove credibili. Per esempio, se l'IRS dice che non ho sostenuto le spese auto che ho messo sulla mia dichiarazione dei redditi, devo presentare un registro delle miglia o altre prove sufficienti per dimostrare che ho sostenuto tali spese. I record sono critici in questi casi. Se si dispone di record per supportare la propria posizione, l'IRS deve accettarli o dimostrarli falsi o errati.

Chi puoi portare in tribunale con te? Puoi prendere un avvocato o un CPA?

Puoi portare qualcuno che ti piace, ma dovresti portare qualcuno che abbia familiarità con i processi del tribunale fiscale, per aiutarti a difendere con successo il tuo caso. Un avvocato che ha esperienza con il tribunale fiscale è migliore di qualcuno che è solo un avvocato generale. Secondo Investopedia, la persona che ti rappresenta deve essere un avvocato che è stato "ammesso al tribunale del tribunale".

Puoi anche portare testimoni, come in altri casi giudiziari. Ma una serie di testimoni di personaggi non sarà così utile come i dipendenti o altri che possono verificare le spese aziendali o sostenere il caso.

Ho sentito che ci sono diversi tipi di casi di tribunali fiscali. Di cosa si tratta?

Il tribunale fiscale ha un tipo speciale di caso chiamato Small Case, che funziona come il "Tribunale del popolo", per i casi inferiori a $ 50.000. Nel tribunale tributario di Small Case, il processo è più informale e nessuna delle due parti può fare appello. Il più delle volte, se vuoi rappresentare te stesso, rendi il caso un caso Small Court.

Puoi presentare il tuo caso come un caso di piccola giurisdizione designando quando presenti la tua petizione sul sito web del tribunale fiscale. Solo tu come contribuente puoi fare questa designazione; l'IRS non ha voce in capitolo in questa designazione.

Cosa succede dopo la data del tribunale? Quando prende la decisione il giudice?

Tutto in tribunale sembra lo stesso di altri tipi di tribunale. L'unica differenza è che alla fine del processo in tribunale fiscale, non si ottiene una decisione. Potrebbe volerci un anno o due per scoprire la decisione. In un caso piccolo, il tempo potrebbe essere più breve, poiché ci sono problemi meno complessi.

Cosa succede se si perde in tribunale? C'è un tribunale più alto a cui puoi fare ricorso?

In un piccolo caso, non c'è appello. In un caso di tribunale fiscale regolare, puoi recarti alla Corte d'appello degli Stati Uniti nel tuo distretto; hai 90 giorni per presentare questo appello.

Se la Corte Tributaria ti regge, impone multe e sanzioni?

Diciamo che l'IRS ha detto che le tue spese aziendali non dovrebbero essere consentite e devi 20.000 dollari, e vogliono che tu paghi una penale del 20%. Il giudice può decidere separatamente su entrambe le questioni. Lui o lei può dire che sei debitore di $ 20.000 ma nessuna penalità o decidi che devi pagare sia l'importo sia la penalità. Tutto dipende dalle circostanze specifiche del caso. Il giudice può anche aumentare la pena se ha presentato un caso frivolo, per aver sprecato il tempo della corte.

Posso detrarre le spese per portare il mio caso fiscale aziendale in tribunale?
Sì, puoi detrarre le tue spese legali e di altro tipo per questo caso, se il caso riguarda solo la tua attività. Se il tuo business case è combinato con le tue tasse personali, dovrai assegnare commissioni tra personale e business, dal momento che non puoi detrarre le spese personali.

Hai la possibilità di vincere in tribunale? L'IRS vince ogni volta?

Dato che l'IRS ha già esaminato il tuo caso durante l'audit, la maggior parte dei casi di tribunale è risolta a favore dell'IRS. A meno che l'auditor dell'IRS non stia semplicemente ascoltando o sia un idiota completo, l'IRS dovrebbe aver ascoltato il tuo caso migliore durante l'audit.

Ma la stragrande maggioranza (90%) dei casi è risolta in via extragiudiziale, previo accordo tra il contribuente (e il suo procuratore) e l'IRS. Questo è il motivo per cui è importante ottenere un buon avvocato del tribunale fiscale per aiutarti. Un accordo è meglio per tutti, per una serie di motivi, compreso il costo di portare una causa in tribunale. In una transazione, è possibile controllare l'esito e l'IRS può accettare di accontentarsi di meno di quanto inizialmente richiesto.

Un ultimo punto: se l'IRS ignora palesemente i tuoi dati e le prove, puoi presentare una mozione affinché l'IRS ti rimborsi le spese legali perché non sono sostanzialmente giustificate.

Le verifiche fiscali e le sedute fiscali sono un problema emotivo per tutti: contribuenti, avvocati e IRS. Sono snervanti e costosi, e gli avvocati sono gli unici a vincere. Avere buoni documenti e presentarli all'audit può in molti casi tenerti fuori dal tribunale.


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